연말정산 공제항목, 소득공제·세액공제 나누는 법

2026년 11월 6일 확인 · 국세청 연말정산·신용카드 소득공제 안내, 국세상담센터 Q&A, 기획재정부 '2026년부터 이렇게 달라집니다'·소득세법 제59조의4 기준

연말정산 공제항목은 크게 소득에서 빼 주는 소득공제와 세금에서 바로 빼 주는 세액공제 두 갈래예요. 카드 사용액은 소득공제, 의료비·교육비·월세는 세액공제 쪽이에요. 어느 쪽이냐에 따라 같은 100만 원을 써도 돌려받는 돈이 달라지고, 12월 31일이 지나면 올해 지출로 더 넣을 수 없는 항목이 대부분이에요. 아래 표에서 내 지출이 어느 칸인지부터 찾아보세요.

소득공제와 세액공제, 한 장 비교

구분	대표 항목	공제 방식(국세청 안내)
소득공제	신용카드·체크카드·현금영수증	총급여 25% 넘게 쓴 금액의 15~40%
소득공제	국민연금 납부액	그해 낸 금액
세액공제	의료비	총급여 3% 넘는 금액의 15%
세액공제	교육비	낸 금액의 15%
세액공제	월세	15%(총급여 8천만 원 이하), 17%(5,500만 원 이하)

소득공제는 과세표준을 줄이는 거라 내 세율만큼만 효과가 나요. 세율 15% 구간인 사람이 소득공제 100만 원을 받으면 세금은 15만 원(지방소득세 별도) 줄어요. 세액공제는 계산된 세금에서 바로 빼니, 세액공제 15만 원은 그대로 15만 원이에요.

 

카드 공제, 25% 문턱부터 넘겨야

신용카드 등 소득공제는 1년 동안 쓴 카드·현금영수증 합계가 총급여의 25%를 넘어야 시작돼요. 넘은 금액에 결제수단별 공제율을 곱하는데, 신용카드는 15%, 체크카드·현금영수증은 30%예요. 기본 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 7천만 원 초과 250만 원이에요. 2026년 사용분부터는 자녀가 있으면 이 한도가 늘어나요.

총급여	자녀 없음	자녀 1명	자녀 2명 이상
7천만 원 이하	300만 원	350만 원	400만 원
7천만 원 초과	250만 원	275만 원	300만 원

기획재정부가 '2026년부터 이렇게 달라집니다'에 실은 기준이고, 적용기한은 2028년 12월 31일까지로 늘었어요.

직접 계산해 보기

총급여 4,000만 원, 신용카드 900만 원, 체크카드 600만 원을 쓴 경우를 국세청 산식대로 넣어 봤어요.

단계	계산	금액
최저사용금액	4,000만 원 × 25%	1,000만 원
공제 대상 전체	900만×15% + 600만×30%	315만 원
빼는 금액	900만×15% + (1,000만−900만)×30%	165만 원
소득공제액	315만 − 165만	150만 원

신용카드를 먼저 25% 문턱 채우는 데 쓰는 것으로 계산하기 때문에, 문턱을 넘긴 뒤에는 체크카드·현금영수증 비중이 높을수록 공제가 커져요. 연말에 결제수단을 바꿔 볼 이유가 이거예요.

공식 안내 화면

국세청 현금영수증·신용카드 발급·수취 시 혜택 페이지의 소비자 소득공제 요건과 한도 부분이에요.

카드로 긁어도 공제 안 되는 것

국세청 미리보기 안내에 카드 소득공제가 안 되는 항목이 따로 나와 있어요. 자동차 구입, 공과금 납부, 대학 등록금, 상품권 구입, 면세점 지출, 그리고 월세 세액공제를 받은 월세액이에요. 이 지출은 아무리 많아도 25% 계산에 넣지 않아요.

반대로 둘 다 되는 경우도 있어요. 의료비를 카드로 내면 의료비 세액공제와 카드 소득공제를 같이 받아요. 취학 전 아이의 학원비도 교육비 세액공제와 카드 공제가 같이 돼요. 2026년 지출분부터는 연말 기준 9세 미만이거나 초등 2학년 이하인 아이의 예능 학원·체육시설 수강료도 교육비 공제에 들어가요(소득세법 제59조의4, 2025년 12월 개정). 그 밖의 초등학생 이상 학원비는 교육비 공제가 안 되고 카드 공제만 돼요.

 

의료비, 총급여 3%를 넘는 부분만

의료비는 기본공제 대상 가족을 위해 쓴 돈 중 총급여 3%를 넘는 금액의 15%를 세액공제해요. 일반 가족은 연 700만 원까지인데, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비는 한도가 없어요. 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%이고, 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만 원까지 넣을 수 있어요.

직접 계산 예시
총급여 4,000만 원 → 3% 문턱 120만 원
65세 이상 어머니 병원비 300만 원 지출
세액공제 = (300만 − 120만) × 15% = 27만 원

실손으로 돌려받은 금액, 간병인에게 준 돈, 미용·성형 비용, 해외 의료기관 비용은 빠져요. 의료비 계산을 더 자세히 해 본 글은 연말정산 의료비공제 계산법에 있어요.

교육비 15%, 들어가는 것과 빠지는 것

교육비는 근로자 본인과 기본공제 대상 가족(나이 제한 없음)을 위해 낸 돈의 15%를 세액공제해요. 국세청 안내와 국세상담센터 답변에 나온 구분을 표로 모았어요.

공제 되는 것	공제 안 되는 것
유치원 입학금	유치원·학교 차량운행비
방과 후 특별활동비(도서 포함)	졸업앨범비
본인 대학원 교육비	본인 외 가족의 대학원 교육비
초등 2학년 이하(또는 9세 미만) 예능 학원·체육시설 수강료(2026년 지출분부터)	그 밖의 초등학생 이상 학원비, 교과 학원비
취학 전 아동 학원비(주 1회 이상 월 단위)	비과세 학자금, 사내근로복지기금에서 받은 교육비

학교에 내는 수업료·공납금은 교육비 세액공제 대상이지만 카드로 냈다고 해서 카드 소득공제까지 받을 수는 없어요. 반대로 취학 전 아동 학원비는 두 공제가 같이 돼서, 같은 돈이라도 아이 나이에 따라 공제 방식이 갈려요.

12월 31일 전에 할 일

1. 올해 1~10월 카드·현금영수증 합계를 보고 총급여 25%를 넘겼는지 확인
2. 넘겼다면 남은 두 달은 체크카드·현금영수증 비중을 높이기
3. 월세 사는 집은 월세 세액공제 대상인지 확인(총급여 8천만 원 이하 등)
4. 가족 병원비를 누구 앞으로 몰지 정하기(총급여 3% 문턱이 낮은 쪽이 유리할 수 있음)

의료비·교육비·카드 공제는 근로를 제공한 기간에 쓴 돈만 들어가요. 연중에 입사했다면 입사 전 지출은 빠진다는 점도 같이 봐 두세요.

자주 묻는 질문

연말정산 세액공제 항목은 어떤 게 있나요?

국세청 안내 기준으로 의료비, 교육비, 기부금, 월세액 등이 세액공제예요. 카드 사용액은 세액공제가 아니라 소득공제예요.

연말정산 공제항목 중 신용카드와 체크카드는 뭐가 유리한가요?

총급여 25%까지는 어느 쪽을 써도 공제가 없어요. 문턱을 넘긴 뒤부터는 체크카드·현금영수증이 30%로 신용카드 15%의 두 배라서, 연말에 이미 25%를 넘겼다면 체크카드 쪽이 유리해요. 다만 한도(총급여·자녀 수에 따라 250만~400만 원)에 이미 닿았다면 더 써도 공제는 늘지 않아요.

11월에 할부로 산 물건은 언제 공제되나요?

국세상담센터 Q&A에 따르면 11월 30일에 할부로 산 물건은 할부 전액을 그해 연말정산에서 공제받을 수 있어요.

2026년 귀속 연말정산도 위 기준 그대로인가요?

공제율과 25% 문턱은 같고, 2026년 사용분부터 바뀐 게 두 가지 있어요. 자녀 수에 따라 카드 기본 한도가 최대 400만 원까지 늘고, 초등 1·2학년(또는 9세 미만) 예능 학원·체육시설 수강료가 교육비 공제에 들어가요. 서식과 세부 입력 방법은 내년 1월 국세청 안내에서 한 번 더 확인하세요.

현금영수증이 빠진 지출을 등록하는 방법은 현금영수증 조회와 미등록분 등록에서 화면 순서로 볼 수 있어요.

 

개인별 공제액은 총급여, 가족 구성, 결제수단 비율에 따라 크게 달라져요. 위 계산은 국세청 산식에 예시 숫자를 넣은 값이에요.

출처: 국세청 신용카드 소득공제 안내, 국세청 의료비·교육비 세액공제 안내, 국세상담센터 자주묻는 Q&A · 개별 상담 126