isa계좌 개설, 서민형 400만원 고르는 법

2026년 11월 5일 조세특례제한법 제91조의18(2026년 9월 18일 시행본) 원문으로 다시 확인했습니다.

ISA 계좌는 19세 이상이면(직전 연도 근로소득이 있으면 15세 이상) 은행이나 증권사 앱에서 바로 개설할 수 있고, 1명당 1개만 만들 수 있습니다. 개설할 때 '서민형'으로 열 수 있는지가 비과세 한도를 200만 원에서 400만 원으로 바꾸기 때문에, 앱을 열기 전에 내 소득부터 맞춰 보는 게 순서입니다.

개설 화면에서 막히는 지점과 유형 고르는 기준을 따라 하기 쉽게 단계로 나눴습니다.

개설 전에 확인할 3가지

확인	기준	안 되면
나이	19세 이상, 또는 15세 이상이면서 직전 연도 근로소득 있음	개설 불가
계좌 수	1명당 1개	기존 계좌를 옮기거나 해지 후 개설
금융소득종합과세	직전 3개 과세기간 중 1회라도 대상이었으면 특례 제외	세금 혜택 없음

세 번째 줄은 놓치기 쉽습니다. 이자·배당 같은 금융소득이 종합과세 기준금액을 넘은 해가 최근 3년 안에 한 번이라도 있으면 ISA 과세특례를 적용하지 않는다고 조세특례제한법 제129조의2에 적혀 있습니다. 대부분의 직장인은 해당하지 않지만, 예금 이자가 많은 분은 금융회사가 가입 단계에서 확인합니다.

 

서민형·일반형 고르기

유형에 따라 바뀌는 건 비과세 한도입니다. 법 조문 기준은 아래와 같습니다.

유형	조건(직전 과세기간)	비과세 한도
서민형	총급여 5천만 원 이하, 또는 종합소득금액 3,800만 원 이하(총급여 5천만 원 초과자 제외)	400만 원
농어민형	대통령령으로 정한 농어민(종합소득금액 3,800만 원 초과자 제외)	400만 원
일반형	위에 해당하지 않는 경우	200만 원

비과세 한도를 넘는 이자·배당은 9%로 분리과세하고 종합소득에 합치지 않습니다. 서민형으로 열려면 소득을 증명할 서류가 필요하고, 보통 홈택스에서 ISA 가입용 소득확인증명서를 발급받아 금융회사 앱에 올리는 방식입니다. 서류가 없으면 일반형으로 먼저 열리는 경우가 있으니, 서민형 대상이면 개설 전에 서류부터 준비하는 편이 낫습니다.

우리 집 사례로 유형 판단해 보기

유형은 개설하는 해가 아니라 '직전 과세기간' 소득으로 정해집니다. 2026년 11월에 개설한다면 2025년 소득을 봅니다. 세 가지 경우를 대입해 봤습니다.

사람	2025년 소득	유형
직장인 A	총급여 4,800만 원(근로소득만)	서민형, 비과세 400만 원
직장인 B	총급여 5,600만 원	일반형, 비과세 200만 원
자영업자 C	종합소득금액 3,500만 원	서민형, 비과세 400만 원

B처럼 총급여가 5천만 원을 조금 넘으면 종합소득금액 기준으로도 서민형이 될 수 없습니다. 조문의 나목에 '총급여액이 5천만 원을 초과하지 아니하는 자로 한정한다'는 단서가 붙어 있기 때문입니다. 반대로 C처럼 근로소득이 없고 사업소득만 있는 사람은 종합소득금액 3,800만 원 이하인지로 판단합니다. 15세 이상 18세 이하 학생이 아르바이트로 직전 연도에 근로소득이 있었다면 그 해에도 개설할 수 있는데, 비과세소득만 있었다면 대상이 아닙니다.

앱에서 개설 따라하기

1. 은행이나 증권사 앱에서 'ISA' 또는 '개인종합자산관리계좌' 메뉴로 들어갑니다.
2. 운용 방식을 고릅니다: 직접 고르는 중개형, 상품을 맡기는 신탁형, 전문가가 굴리는 일임형.
3. 본인인증 후 유형(서민형·일반형)을 선택하고 필요하면 소득 서류를 올립니다.
4. 금융회사가 다른 금융회사에 ISA가 이미 있는지 확인합니다(1인 1계좌).
5. 개설이 끝나면 연결 계좌에서 돈을 넣고 상품을 고릅니다.

운용 방식은 법 조문상 투자중개업자(중개형), 신탁업자(신탁형), 투자일임업자(일임형) 계약으로 나뉩니다. 국내 상장 주식을 직접 사고 싶다면 중개형이어야 하고, 예금 위주로 굴리려면 신탁형이 맞습니다. 근거 조문은 국가법령정보센터 조세특례제한법 제91조의18에서 볼 수 있습니다.

 

얼마까지 넣을 수 있나

총납입한도는 1억 원이고, 연간 납입한도는 '2천만 원 × (1 + 가입 후 지난 연수) − 누적 납입금액'으로 계산합니다. 지난 연수는 4년 이상이면 4로 봅니다. 결국 1년에 2천만 원씩 쌓이고, 못 채운 한도는 다음 해로 넘어가는 구조입니다.

시점	그때까지 넣은 돈	더 넣을 수 있는 금액
가입 첫해	500만 원	1,500만 원
2년째	500만 원	3,500만 원
3년째	2,500만 원	3,500만 원

위 표는 계산식에 넣어 직접 계산한 예시입니다. 2년째는 2천만 원 × 2 − 500만 원, 3년째는 2천만 원 × 3 − 2,500만 원입니다. 한도를 다 채울 생각이 없더라도 계좌를 일찍 열어 두면 한도가 미리 쌓이고, 3년 의무기간도 그때부터 흐릅니다.

세금이 실제로 얼마나 줄까

3년 동안 이자·배당으로 600만 원을 벌었다고 놓고 직접 계산해 봤습니다. 일반 계좌는 15.4%(소득세 14% + 지방소득세)를 떼는 것으로 가정했습니다.

구분	계산	세금
일반 계좌	600만 × 15.4%	92만 4천 원
ISA 일반형	(600만 − 200만) × 9.9%	39만 6천 원
ISA 서민형	(600만 − 400만) × 9.9%	19만 8천 원

9.9%는 분리과세 9%에 지방소득세를 더한 값입니다. 손실이 난 상품이 있으면 이익에서 빼고 계산하는 것도 ISA의 장점입니다. 연말 절세를 같이 보는 분이라면 irp 세액공제 한도 글도 함께 보면 좋습니다.

 

자주 묻는 질문

isa계좌 개설은 어디서 하는 게 좋나요?

주식·ETF를 직접 사려면 증권사 중개형, 예금 위주면 은행 신탁형이 맞습니다. 1인 1계좌라 한 곳만 고를 수 있습니다.

3년 안에 해지하면 어떻게 되나요?

사망·해외이주 같은 부득이한 사유가 아니면 그동안 받은 세금 혜택만큼 추징됩니다. 넣은 원금 범위 안의 인출은 중도해지로 보지 않습니다.

만기가 지나면 끝인가요?

계약기간 만료 전에 연장할 수 있다고 조문에 적혀 있습니다.

조세특례제한법 제91조의18·제129조의2(국가법령정보센터, 2026년 11월 5일 열람)를 기준으로 썼고, 한도·세금 표는 조문 계산식으로 직접 계산한 예시입니다. 금융회사별 화면은 다를 수 있습니다.